年終獎金實拿試算｜扣稅 5%、二代健保補充保費一次算，報稅會退還是補？

年終獎金會被扣哪些錢？

年終入帳時，最常被扣的有兩筆：

• 所得稅預扣 5%：年終屬於「非每月給付的薪資」，單次發放金額達起扣標準（115 年度為 90,501 元）時，公司要先預扣 5% 所得稅；沒達到就不用先扣。
• 二代健保補充保費 2.11%：同一家公司在同一年度發的獎金，累計超過「當月健保投保金額 4 倍」的部分，要扣 2.11%。

舉例來說，月薪 5 萬、年終 2 個月（10 萬元）：10 萬超過 90,501 元，預扣 5% 是 5,000 元；投保金額 5 萬的免扣額度是 20 萬，年終沒超過，不用扣補充保費，實拿 95,000 元。

預扣 5% 不是最終稅負：報稅時多退少補

很多人以為年終被扣的 5% 就是要繳的稅，其實這只是「預繳」。隔年 5 月報稅時，年終會跟全年薪資一起計算所得稅，已預扣的稅額可以全額抵減：

• 適用稅率 5%：預扣的金額大致等於應繳稅額，多半不會補稅，若有其他扣除額還可能退稅。
• 適用稅率 12% 以上：預扣 5% 不夠，報稅時要補繳差額，建議把差額先存起來。
• 年終沒達起扣標準：入帳時不扣稅，但報稅時一樣要計入所得課稅。

二代健保「4 倍」怎麼算？

補充保費看的是全年累計，不是單筆。同一年度內，年終、三節獎金、績效獎金等加總後，只要沒超過「當月投保金額 × 4」，就完全不用扣；超過的部分才扣 2.11%。例如投保金額 45,800 元的上班族，全年獎金 183,200 元以內都免扣。

要注意，補充保費按「發放年度」累計。如果公司在 2027 年 1 月才發 2026 年的年終，這筆獎金會計入 2027 年的累計額度。

如何使用年終獎金試算

• 月薪與年終月數：會自動算出年終金額，也可以直接輸入實際金額。
• 進階設定：填入實際的健保投保金額、今年已領的其他獎金和你的綜所稅稅率，就能算得更準，還會估算報稅時會退稅還是補稅。

常見問題

Q：年終被扣的補充保費可以退嗎？
補充保費依法扣取，一般不會退還。但如果公司扣錯（例如沒有用全年累計計算），可以請公司更正。

Q：年終要扣勞保費嗎？
不用。勞保、勞退是依月投保薪資計算，年終獎金不另外扣勞保費。

Q：公司可以不發年終嗎？
依勞基法，年終獎金是在營業年度終了、結算有盈餘時，對全年工作無過失的勞工發給，屬於公司的獎勵，並非強制。但如果勞動契約或工作規則有約定，公司就應依約發放。

免責聲明：本工具依現行所得稅扣繳規定（115 年度起扣標準）與二代健保補充保費規定試算，116 年度起扣標準公告後可能調整，結果僅供參考，實際金額以公司薪資單及國稅局、健保署核定為準。